La creciente presión para subir los impuestos al sector minero
Los gobiernos de América Latina tuvieron que aumentar el gasto social durante la pandemia del COVID-19, lo que ha afectado los presupuestos públicos.
Para sostener los programas sociales, los legisladores pretenden aumentar los impuestos a sectores como la minería, que tuvo un buen desempeño durante la crisis.
Sin embargo, estas consideraciones pueden generar efectos adversos y llevar a las empresas a detener sus inversiones.
Paulo Honório de Castro Júnior, director del área tributaria del bufete brasileño William Freire Advogados, conversa con BNamericas sobre la creciente presión fiscal sobre el sector minero y las reformas que se debaten en el Congreso.
BNamericas: ¿Podría aumentar la presión fiscal sobre el sector minero, considerando su sólido desempeño durante la pandemia?
Castro Júnior: Los puntos de presión ya se están manifestando. Hay iniciativas de los gobiernos de toda la región que apuntan a esto en un intento por financiar el gasto originado por la pandemia.
El gasto público no tiende a disminuir y esto creará la necesidad de que recaudar más dinero con los sectores que están funcionando bien, entre ellos el minero.
BNamericas: ¿Esta presión proviene más del Gobierno Federal o de los gobiernos locales?
Castro Júnior: Eso dependerá de la composición federativa de cada país. En Brasil, por ejemplo, vemos que la presión proviene tanto del lado federal como del local.
Del lado del Gobierno Federal, tenemos el impuesto principal, que es el impuesto sobre la renta. Actualmente, nuestra tasa de impuesto sobre la renta es de 34%, mientras que el promedio mundial es mucho más bajo, en torno al 20%. Además, el sector minero en Brasil tiene otros impuestos, como el CFEM [regalías mineras] y el TFRM [tasa estatal de inspección de recursos minerales].
El CFEM, a pesar de ser un impuesto federal, está bajo gran presión de los gobiernos locales, porque los fondos van a los estados y municipios y estos terminan promoviendo alzas. Entonces, a pesar de que el impuesto más alto es un impuesto federal, quienes terminan presionando más la actividad minera son los estados y los municipios.
BNamericas: ¿La carga tributaria en el sector minero está distribuida equitativamente?
Castro Júnior: No. Hay una variación. Segmentos mineros como los de arena y grava tienen una carga fiscal más baja. Por otro lado, el sector de minería de exportación, que se compone principalmente de mineral de hierro, oro y cobre [explotados por mineras], tiene impuestos más altos. En algunos casos estamos hablando de impuestos que pueden llegar al 40%.
BNamericas: ¿La presión fiscal podría aumentar los riesgos para la inversión minera?
Castro Júnior: Los aumentos de impuestos generan para Brasil el riesgo real de perder proyectos mineros y esto es válido para todos los países. Si miramos los proyectos mineros más grandes del mundo, están diseñados por grandes empresas multinacionales.
Estas empresas rara vez tienen proyectos en un solo país. Generalmente tienen una cartera de proyectos en varios países, en Brasil, en Chile, en Perú, en Australia, en Canadá. Si un aumento de impuestos en un país específico hace inviable su inversión, la empresa abandona el proyecto en un país e invierte en otro más competitivo.
Otro tema muy importante que deben tomar en cuenta los encargados de las políticas es el costo de oportunidad en la minería, el mismo efecto que se da en el sector petrolero. Si un producto es interesante, económicamente viable, debe extraerse lo más rápido posible, ya que no hay certeza de que la demanda se mantenga alta.
Actualmente, muchas empresas están hablando de las ventajas de invertir en litio, níquel y cobre por la demanda asociada a la economía verde, pero si mañana hay una tecnología, un nuevo material, los proyectos relacionados con estos segmentos pierden competitividad rápidamente.
BNamericas: ¿Podría aumentar la presión fiscal sobre recursos específicos como el litio, el cobre y el níquel en Brasil?
Castro Júnior: Sí, el CFEM, por ejemplo, tiene diferentes tasas para diferentes materiales. El nivel impositivo más alto se aplica al mineral de hierro y nada impide que se cree un proyecto para subir el valor que deben pagar otros materiales.
BNamericas: El sector minero ha atraído a empresas de ingeniería, maquinaria y equipos. ¿Las empresas internacionales seguirán considerando tener presencia en el país con la estructura tributaria brasileña?
Castro Júnior: Este análisis debe hacerse caso a caso, pero yo diría que en general vale la pena cuando se planea tener una estructura robusta. Tener presencia local significa no estar obligado a pagar impuestos de importación o impuestos sobre los envíos, ni gastos asociados a remesas.
BNamericas: ¿Cuáles son los puntos más relevantes para la industria minera en el proceso de reforma tributaria que se está discutiendo?
Castro Júnior: El gran punto de interés para las empresas mineras en Brasil, que son grandes exportadoras, es lo que sucederá con los créditos acumulados del ICMS [impuesto a los servicios e industrias]. Las propuestas extinguen los créditos fiscales que utilizan las empresas para comprar maquinaria y equipos.
Necesitamos entender qué se propondrá con respecto a la extinción de estos créditos.
La tendencia es que la eliminación del ICMS se traducirá a un nuevo impuesto y, como también hay créditos fiscales para estos nuevos impuestos, las empresas mineras tendrán que trabajar para conseguir mecanismos más rápidos para el reembolso de estos créditos.
El otro punto, que es más general y afecta a todas las empresas, es la discusión sobre una reducción del impuesto sobre la renta. La tasa impositiva total en Brasil es una de las más altas del mundo, en torno a un 34%. Esto se debe reducir para alcanzar los niveles globales de 20% a 25%. Vemos discusiones en Brasil para gravar más a la minería, pero el hecho es que Brasil ya impone altos impuestos a la minería.
Si la población no ve los beneficios que la minería trae a la economía local, el problema está en la ejecución de las inversiones y se necesita una mayor fiscalización del gasto público por parte de los gobiernos estatales y municipales, principalmente.
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