México
Entrevista

La reforma tributaria que preocupa a privados en México

Bnamericas Publicado: martes, 08 octubre, 2019
La reforma tributaria que preocupa a privados en México

Una serie de polémicos cambios al código fiscal de México se anexaron al paquete presupuestario 2020 y probablemente lograrán imponerse gracias al respaldo de las amplias mayorías que en ambas cámaras tiene el partido oficialista Morena.

Una modificación que causa gran preocupación en el sector privado se relaciona con los requisitos que restringen a los asesores de impuestos corporativos de proporcionar estrategias que no cuenten con la aprobación expresa de la agencia tributaria SAT.

La Cámara Baja ya ha avanzado bastante en su debate sobre el proyecto de ley relacionado sobre ingresos y su aprobación está prevista para el 20 de octubre a más tardar, mientras que el Senado autorizará la versión final el 31 de octubre.

Para obtener mayor claridad sobre el tema, BNamericas conversó con Miriam Name Almanza, socia del bufete Cacheaux, Cavazos & Newton. Su práctica se centra en representar a empresas e inversionistas en México, particularmente en las áreas corporativa, fiscal y de comercio internacional y seguros.

BNamericas: ¿Cuáles son los cambios específicos a la ley que preocupan a los asesores y abogados fiscales?

Name Almanza: La sección que exige que todos los asesores fiscales presenten todos los "esquemas y estructuras tributarias declarables" a las autoridades fiscales mexicanas podría llegar a ser bastante problemática y onerosa.

Para propósitos de la reforma tributaria propuesta, la definición de “asesores tributarios” incluiría a cualquier individuo o compañía que participe o sea responsable del diseño, comercialización, organización, implementación o administración de una estructura o esquema tributario declarable, o quien recomiende dicho esquema o estructura declarable a cargo de un tercero.

Si bien las disposiciones de la reforma tributaria propuesta incluyen una lista de muestra de transacciones declarables, esta no es exhaustiva y simplemente proporciona algunos ejemplos de lo que podría ser declarable.

Cualquier interpretación razonable apunta a que prácticamente todas las transacciones estarían cubiertas bajo las nuevas reglas. Por ejemplo, la sección V del artículo 199 del futuro código tributario estipula que debe informarse como un esquema o estructura tributaria declarable cualquier transacción que brinde un beneficio fiscal de manera directa o indirecta e involucre a un residente extranjero cubierto por un tratado suscrito por México para evitar la doble tributación, en virtud del cual el ingreso no es gravado en el país de residencia fiscal o cuando la tasa impositiva de México sea inferior a la que se pagaría en el país de residencia del contribuyente extranjero.

BNamericas: ¿Estas cláusulas se aprobarán automáticamente con el visto bueno otorgado a la Ley de Ingresos del presupuesto?

Name Almanza : No. Si bien puede aprobarse la Ley de Ingresos del presupuesto, las reformas propuestas a leyes tributarias específicas pueden modificarse o quedar sin cambios.

BNamericas: ¿Qué modificaciones a los cambios propuestos a la ley podrían realizarse para abordar las quejas más graves del sector privado?

Name Almanza: Sería beneficioso si los cambios propuestos incluyeran procedimientos para facilitar los reembolsos del IVA, posibilitar más deducciones, agilizar los cálculos impositivos, reducir las cargas administrativas [por ejemplo, una presentación excesiva de informes], etc.

BNamericas: ¿Parecen abiertos la administración o los legisladores del partido mayoritario a hacer alguno de esos cambios?

Name Almanza: La nueva administración y las autoridades fiscales han estado abiertas a recibir comentarios de las empresas y el sector privado, pero el gobierno no está obligado a tenerlos en cuenta en los términos de la reforma fiscal final.

BNamericas: Si los cambios se aprueban como están redactados, ¿creen que obstaculizarán la inversión?

Name Almanza: En nuestra opinión, los clientes que barajen nuevas inversiones o la reorganización de las operaciones de inversión pueden reconsiderar o hacer una pausa en sus planes en función de las nuevas obligaciones que se proponen de presentar informes, las posibles auditorías agresivas derivadas de las nuevas obligaciones y la incertidumbre general en torno a estas nuevas políticas.

BNamericas: ¿Serían más perjudiciales para la inversión extranjera?

Name Almanza: Aunque las políticas fiscales no son el único factor cuando se toma una decisión de inversión extranjera, que a menudo incluyen cuestiones como las políticas cambiarias, la estabilidad política, la seguridad, etc., en nuestra experiencia, las nuevas normas o políticas fiscales pueden alentar o desalentar la inversión, dependiendo de la naturaleza de los cambios. En este caso, parece que las reglas propuestas podrían tender a desalentar la inversión extranjera nueva o adicional en función de la complejidad que agregan y la incertidumbre de su aplicación.

BNamericas: ¿Podrían resultar en la cancelación de proyectos o inversiones en las áreas de energía, infraestructura o minería? ¿Algún sector se vería perjudicado en particular?

Name Almanza: Si bien las enmiendas a la reforma fiscal afectan a todas las empresas, dado que el sector manufacturero recibe grandes cantidades de inversión extranjera, cabe imaginarse que dicho sector se verá perjudicado o tendrá proyectos que podrían llegar estar sujetos a cancelación.

BNamericas: ¿Esto generará costos adicionales a la hora de hacer negocios en México?

Name Almanza: Parece probable que los cambios fiscales propuestos aumenten la carga administrativa tributaria sobre las empresas. En lugar de facilitar las transacciones, las nuevas reglas demandarán más obligaciones de presentar informes y un escrutinio que va más allá de las operaciones cotidianas de las empresas que operan en México.

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